Cumplimentación de facturas

Si la mercancía que consta en los documentos se vende mientras está en tránsito, se tendrá que presentar la factura original que refleje esta operación y la factura de reventa o una declaración de venta que indique el precio pagado por cada producto por el Comprador como parte de la entrada, declaración de entrada o documentación de revocación.

La factura y sus adjuntos deben estar en inglés o ir acompañados de una traducción precisa al inglés.

Cada factura debe indicar con el debido detalle qué mercancía contiene cada paquete.

Si la factura de entrada no indica el peso o la medición de la mercancía necesarios para determinar los impuestos, el importador que conste en la documentación pagará los gastos en los que se incurra para obtener esta información antes de liberar la mercancía de la custodia de la CBP.

Cada factura debe indicar detalladamente, para cada tipo de mercancía, todos los descuentos sobre el precio de lista u otro tipo de precio base que se haya otorgado o se vaya a otorgar al establecer el precio o el valor de cada compra.

Cuando se incluya más de una factura en la misma entrada, el importador deberá numerar cada factura y sus anexos consecutivamente al pie del anverso de cada página, empezando por el número 1. Si una factura tiene más de dos páginas, se tiene que empezar con el número 1 en la primera página de la primera factura y seguir una única serie de números que incluya todas las facturas y los anexos que pertenezcan a una única entrada. Si una entrada incluye una factura de una página y otra factura de dos páginas, la numeración que debe constar al pie de página será la siguiente: Fact. 1, pág. 1; Fact. 2, pág. 2; Fact. 2, pág. 3, etc.

Toda información que deba constar en una factura se puede indicar en dicha factura o en el anexo.

Requisitos específicos:

1. Una factura para cada envío. No se debe incluir en una misma factura más de un envío de un consignador a un consignatario realizado por un transportista comercial.

2. Envíos agrupados. La mercancía agrupada para ser enviada a un mismo consignatario por un transportista comercial se puede incluir en una única factura. Se deben adjuntar a dicha factura las facturas originales correspondientes a la mercancía, o extractos de las mismas, que muestren el precio real pagado o pactado para su pago.

3. Envíos por partes. Las distintas partes de un envío cubierto por un único pedido o contrato y enviado de un consignador a un consignatario se pueden incluir en una misma factura si dichas partes llegan al puerto de entrada mediante cualquier tipo de transporte dentro de un período no superior a 10 días consecutivos.

La factura debe prepararse de la misma forma que las facturas que cubren envíos individuales y debe incluir cualquier información adicional que sea necesaria para la clase concreta de productos. Si es práctico hacerlo, la factura debe mostrar las cantidades, los valores y otros datos de facturación en relación con cada parte enviada, así como la identificación del transporte de importación en el que se haya enviado cada parte.

4. «Aportaciones» a la producción. La factura debe indicar si la producción de la mercancía incluye costes de «aportaciones» (por ejemplo: troqueles, moldes, utillaje, planchas de impresión, material gráfico, trabajo de ingeniería, diseño y desarrollo, asistencia financiera, etc.) que no se incluyen en el precio de la factura. Si se han utilizado aportaciones, debe indicarse su valor, si es conocido, y su proveedor. ¿Se han aportado sin costes, en régimen de alquiler o se han facturado por separado? En el último caso, se debe adjuntar una copia de la factura.

Si la CBP requiere información sobre el coste de la producción de la mercancía para la valoración de aduana, el director de puerto se lo comunicará al importador. A partir de ahí, las facturas que cubran los envíos de esta mercancía deben contener una declaración del coste de producción del fabricante o productor.

5. Información adicional requerida. Además de la información que se suele requerir en la factura, se puede requerir información especial sobre determinada mercancía o tipos de mercancía. Aunque en estas situaciones especiales el importador estadounidense suele aconsejar al exportador, en el apéndice se reproduce la sección 141.89 de la normativa de la CBP, que prevé los requisitos para esta mercancía.

6.Tipos de cambio. En general, para la conversión de divisas extranjeras a efectos de aduana no se utiliza otro tipo o tipos de cambio que los proclamados o certificados en el artículo 31 USC 5151. En el caso de la mercancía importada de un país que tenga una divisa para que la que el Banco de la Reserva Federal de Nueva York haya certificado dos o más tipos de cambio, la factura deberá mostrar el tipo o los tipos de cambio utilizados para convertir los dólares estadounidenses recibidos por la mercancía en la divisa extranjera y el porcentaje de cada tipo, si se utilizan dos o más. Si un tipo o combinación de tipos utilizados para pagar los costes, cargos o gastos es distinto del utilizado para pagar la mercancía, cabe indicarlos por separado. Si los dólares no se han convertido en el momento de preparar la factura, se debe indicar tal circunstancia en la factura, en cuyo caso ésta también indicará el tipo o la combinación de tipos que se van a aplicar a la conversión de los dólares, o indicará que no se sabe qué tipo o tipos se van a aplicar. No se requieren tipos de cambio para la mercancía que esté exenta de aranceles sin reservas o sujeta únicamente a un tipo concreto de arancel que no dependa del valor.

Otras facturas:

1. Facturas proforma

Si la factura comercial requerida no se presenta al realizar la entrada de la mercancía, el importador deberá presentar una declaración en forma de factura (una factura proforma) cuando se realice dicha entrada. Se establece la obligación de presentar la factura requerida en un plazo máximo de 120 días a partir de la fecha de declaración de entrada, o de la entrada, en caso de que no exista dicha declaración. Si la factura se requiere a efectos estadísticos, en general debe presentarse en un plazo de 50 días a partir de la fecha en la que se tenga que presentar la declaración de entrada.

El exportador debe tener en cuenta que, si no presenta la factura requerida dentro del plazo, el importador americano incurrirá en responsabilidades en virtud de su compromiso por no presentar la factura al director del puerto de la CBP antes de que expire el plazo de 120 días.

Aunque el exportador no prepare una factura proforma, es de su interés porque proporciona una idea general del tipo de información necesaria a efectos de entrada. La factura proforma indica lo que el importador puede tener que presentar a los responsables de la CBP en el momento en que se realice una petición formal de entrada para un envío comercial, en el caso de que en el momento de la entrada de los productos no se disponga de una factura comercial o de la CBP debidamente preparada. En el anexo se reproduce un formato aceptable de factura proforma.

Cuando la entrada se realiza con una factura proforma, es posible que no se requiera parte de la información adicional especificada para la mercancía de acuerdo con la sección 141.89 de la normativa de la CBP. Sin embargo, la factura proforma debe contener suficientes datos para su examen, clasificación y valoración.

2. Facturas especiales

Para determinadas mercancías es necesaria una factura especial. Véase la sección 19 CFR 141.89.

3. Errores frecuentes en la facturación

Los vendedores o expedidores extranjeros deben ser cuidadosos a la hora de preparar facturas y otros documentos utilizados para la entrada de los productos en la actividad comercial de los Estados Unidos a fin de que sus importadores puedan evitar dificultades, demoras o, incluso, sanciones penales. Cada documento debe contener toda la información que requiera la ley o la normativa, y cada declaración de hechos que contengan los documentos debe ser verdadera y precisa. Cualquier declaración de hechos imprecisa o engañosa que aparezca en un documento presentado a un empleado de la CBP en relación con una entrada, o la omisión de información requerida en dicho documento, puede causar retrasos en la entrega de la mercancía, así como la retención de los productos o una reclamación contra el importador por el valor nacional. Aunque la imprecisión o la omisión no sean intencionadas, se puede requerir al importador que demuestre que ha actuado con la diligencia debida y que no ha sido un acto negligente con el fin de evitar sanciones y el consiguiente retraso en la toma de posesión de los productos y poder cerrar la operación. (Véase 19 USC 1592).

Es especialmente importante que todas las declaraciones relativas a la descripción de la mercancía, su precio o valor, así como los importes de descuentos, cargos y comisiones se indiquen honradamente. También es importante que las facturas indiquen el nombre auténtico del vendedor y el comprador reales de los productos, en el caso de productos comprados, o el nombre auténtico del consignador y el consignatario reales, en el caso de que los productos se envíen por un motivo distinto al de una compra. También es importante que la factura refleje la naturaleza real de la operación de conformidad con la cual se envían los productos a los Estados Unidos.

La norma fundamental es que tanto el expedidor como el importador aporten a los oficiales de CBP toda la información pertinente relacionada con cada operación de importación con el fin de ayudarles a determinar el estatus de los productos en relación con las tarifas. A continuación se reproducen algunos ejemplos de omisiones e imprecisiones que conviene evitar: